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雷达财经雷助吧出品 文|冯秀语 编|深海
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近期，上海证监局向大信会计师事务所（特殊普通合伙，以下简称“大信所”）下发了行政处罚决定书（沪〔2023〕1号，下称“决定书”）。
经查明，大信所出具的天海防务2017年年度审计报告存在虚假记载。
决定书指出，经上海证监局另案查明，由于泰州市金海运船用设备有限责任公司（以下简称金海运，系天海防务全资子公司）虚构相关游乐设施贸易业务，导致天海防务2017年年度报告存在虚增营业收入、营业成本、利润总额的虚假记载行为。大信所为天海防务2017年财务报表提供审计服务。2018年4月20日，大信所为天海防务2017年财务报表出具了标准无保留的审计意见，大信所出具的前述审计报告存在虚假记载。
大信所前述2017年审计项目的签字注册会计师为朱某松、李某，财务报表审计服务收费141.51万元。
上海证监局还查明，大信所对天海防务2017年财务报表的审计存在缺陷。
天海防务于2016年与金海运完成重大资产重组，金海运成为天海防务全资子公司。金海运原股东李某与天海防务于2015年签署相关盈利承诺补偿协议，约定金海运2015年至2017年三年累计利润总额不低于2.87亿元，否则由李某对天海防务进行补偿。2017年为李某就金海运业绩承诺的最后一年。
决定书指出，大信所在对天海防务2017年财务报表的审计中存在以下缺陷：风险识别与评估阶段存在缺陷；内部控制相关审计程序存在缺陷；金海运营业收入实质性程序存在缺陷。
基于以上违法事实，上海证监局决定对大信会计师事务所（特殊普通合伙）责令改正，没收业务收入141.51万元，并处以141.51万元的罚款；对朱某松、李某给予警告，并分别处以五万元罚款。
雷达财经注意到，对于天海防务的处罚，早在2022年8月2日上海证监局已对其出具了《行政处罚决定书》。经查明，天海防务存在2017年年度报告存在虚假记载、未按规定及时披露重要合同进展情况等违规违法事实。根据上述当事人违法行为的事实、性质、情节与社会危害程度，依据2014年《证券法》第一百九十三条第一款的规定，决定：对天海防务责令改正，给予警告，并处以40万元罚款；并对相关责任人处于罚款和警告等处罚措施。
吴立骏律师告诉雷达财经，上市公司不当行为给投资者造成损失的，受损投资者可依法索赔。凡是在2018年4月21日至2021年1月25日期间买入，且在2021年1月25日收盘时仍持有天海防务的受损投资者，可通过公号“雷助吧”（雷助码：01）报名，免费参与索赔。获赔前无任何费用。
天眼查显示，天海防务成立于2001年，注册资本17.28万元，位于上海市，公司主营业务涉及船海工程、防务装备、新能源三大业务领域，主要业务涵盖船海工程研发设计、船海和港口机械工程技术咨询和监理、船海工程EPC业务，具体包括风电安装作业平台及相关海工船舶、运输船、特种船等各类船舶的设计、建造及监理；军辅船和军贸船设计建造、特种防务装备及军工配套产品研制；新能源应用技术研发和系统集成、天然气车船加注站点建设和运营、天然气工业用户供应、合同能源管理、能源贸易等业务。
业绩方面，年报显示，天海防务2022年营业收入约27.55亿元，同比增加93.75%；归属于上市公司股东的净利润约1.41亿元，同比增加442.57%。
